Энциклопедия 

Нужна ли касса для ип. Нужен ли ип кассовый аппарат

Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня мы рассказываем о самом серьезном изменении, которое давно вызывает массу вопросов – о введении онлайн-кассы с 2017 года для ИП и ООО! К тому же, оно уже вовсю действует, а вопросов становится все больше и больше!

Если коротко: Закон о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. очень сильно изменился (изменения внесли законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.):

  • Обычные кассовые аппараты должны смениться на онлайн-кассы;
  • Данные обо всех пробитых чеках будут передаваться в ИФНС;
  • ИП на ЕНВД и патенте утратят право работать без ККТ;
  • Старые штрафы изменили плюс добавили новые.

А теперь обо всем этом подробнее.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года

Перечень предпринимателей, которые раньше могли работать без кассы, резко сокращается. Право на освобождение от кассовых аппаратов потеряют:

  1. Плательщики ЕНВД — ИП и ООО, если они оказывают услуги общественного питания, занимаются розничной торговлей и имеют наемных работников;
  2. ИП, имеющие , торгующие в розницу и оказывающие услуги в сфере общественного питания. В штате ИП есть наемные работники;

Эти две группы могли не ставить кассу, а выдавать покупателю (по требованию) документ об оплате. Теперь они так делать не смогут! С 1 июля 2018 г. все, кто платит ЕНВД и патент, тоже переходят на новые кассы на общих основаниях!

  1. Те, кто торгует билетами лотерей, почтовыми марками и т.п.;
  2. Те, кто осуществляет торговлю с использованием торговых автоматов (вендинговых машин) и имеет наемных работников;

Эти две группы также переходят на общие правила применения ККТ с 01.07.2018 г.: первые должны будут установить кассы в точке торговли, вторые – оснастить кассами аппараты.

  1. А также все, кто сейчас использует кассы старого образца (на и ), должны будут перейти на онлайн-кассы.

Переход на Онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

Следующий этап перехода на онлайн-кассы – 01 июля 2019 года. С этой даты обязаны будут работать по новым правилам:

  • ИП на патенте, кроме тех предпринимателей, которые оказывают услуги в сфере торговли и общепита.
  • ИП на ЕНВД, работающие в сфере торговли и общепита, без наемных работников.
  • ИП на ПСН, ведущие деятельность в торговле и общепите, без привлечения наемных работников.
  • ИП и ООО на ЕНВД, оказывающие иные услуги, за исключением торговли и общепита, где онлайн-кассы нужно будет применять с 01.07.2018г.
  • ООО и ИП, находящиеся на ОСНО или УСН при условии оказания услуг населению и выдачи БСО установленного образца. Исключение – сфера торговли и общепита.
  • ИП, использующие для продаж вендинговые машины. В штате не имеют наемных работников.

Кто может работать без онлайн-касс

  • Организации и ИП, занимающиеся отдельными видами деятельности (например, ремонтом обуви, изготовлением ключей и т.п.);
  • Организации и ИП, занимающиеся продажей журналов / газет в киосках, мороженого, напитков в розлив, торговлей на ярмарках или розничных рынках, торговлей молоком и квасом с автоцистерн, продажей сезонных овощей / фруктов (в т. ч. бахчевые развалы);
  • Организации и ИП, находящиеся в труднодоступных местностях (местность должна обязательно присутствовать в утвержденном региональными властями списке) – но для этих лиц есть поправка: они могут не ставить ККТ, но должны выдавать клиенту документ об оплате;
  • Аптечные организации в фельдшерских пунктах в сельской местности*
  • Предприниматели, оказывающие услуги носильщиков.
  • Организации и ИП, оказывающие услуги, связанные с уходом за детьми и больными людьми, а также престарелыми и инвалидами.
  • Пункты приема вторсырья и стеклопосуды. Исключение – прием металлолома.

Онлайн-кассы для тех, кто оказывает услуги населению

На данный момент компании и ИП, занимающиеся услугами населению, вправе обходиться без ККТ, но они должны тогда выдавать БСО. С 01.07.2018 года эта обязанность дополнится тем, что нужно будет выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По идее, эта система станет разновидностью ККТ, соответственно, БСО станет разновидностью кассового чека.

Плюс в закон внесена поправка в следующей части: выдавать такие БСО можно будет как при оказании услуг, так и при выполнении работ в отношении населения.

Важно! Освобождение от применения ККТ для налогоплательщиков на ЕНВД и патенте, а также для налогоплательщиков, находящихся в труднодоступных местностях, и аптечных организациях в фельдшерских пунктах в сельской местности не действует, если эти категории лиц реализуют подакцизные товары.

Важно! Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (также должна быть утверждена региональными властями), то есть интернета просто нет в принципе, то кассу вы должны использовать, но в автономном режиме. То есть, кассовый аппарат должен быть установлен и использоваться, а вот данные передавать в электронном виде не нужно.

Важно! Про продажу алкогольной продукции учтите следующее. В закон № 171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции» внесены изменения законом № 261-ФЗ, изменения вступили в силу с 31.03.2017 г. Кроме прочего, в ст. 16 в п. 10 есть такой абзац:

Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники.

Это означает, что все (и ИП, и ООО), кто продает алкогольную продукцию (в том числе пиво), независимо от применяемого режима налогообложения должны осуществлять торговлю с применением кассового аппарата с 31.03.2017 г. — с даты вступления в силу этих изменений. Эта норма специальная, поэтому имеет приоритет перед нормой закона «О применении ККТ», в которой переход на кассы для ЕНВД переносится на 01.07.2018 г.

Таким образом, ИП и ООО на ЕНВД и патенте, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции, не получат отсрочки до 01.07.2018 г., а должны перейти на новые кассы раньше – с 31.03.2017 г.

Онлайн-кассы для интернет-магазинов и интернет-торговли

Ранее четкого ответа на вопрос, нужна ли ККТ интернет-магазину, в законе не было. Согласно разъяснениям налоговиков, все-таки ее надо было использовать. Теперь все прописано достаточно четко:

ККТ при интернет-торговле нужна как в случае наличных расчетов, так и при расчетах через электронные средства платежа. Расчеты с использованием электронных средств платежа – новое понятие, появившееся в законе после внесения изменений. Под такими расчетами понимаются расчеты, исключающие личное взаимодействие между двумя сторонами процесса покупки.

Если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только через электронные средства платежа, то можно купить не онлайн-кассу, а специальную кассу без принтера для печати чеков.

В отдельных случаях интернет-торговли, когда сторонами являются два юрлица, два ИП или ИП и юрлицо, использовать ККТ не нужно – такие ситуации являются исключениями.

Важно! Немного подробностей:

  • Если у вас договор на прием оплаты с карты клиента непосредственно с банком – вы должны пробивать / формировать чек;
  • Если вы принимаете оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и т.п.) на свой кошелек (или корпоративный) – вы должны пробивать / формировать чек;
  • Если у вас договор на прием оплаты с агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса и т.п.), то агрегатор выступает в роли платежного агента и выбивать чек должен он. Требования к чекам точно такие же, как и в общем случае!

При заключении договора с агрегатором будьте внимательны, так как тут все-таки нужно смотреть каждый договор! Предварительно следует определить, является ли агрегатор, с которым вы хотите заключить договор, платежным агентом в соответствии с законом № 103-ФЗ. Если агрегатор признается платежным агентом, то выбивать чек должен он, если нет – то выбивать / формировать чек обязаны вы!

Банки, согласно закону № 103-ФЗ, не являются платежными агентами, поэтому и чек при договоре с банком выбиваете / формируете вы!

Что поменяется в самих кассовых аппаратах

Основное требование к новым ККТ – это возможность подключить технику к интернету. Именно наличие связи позволит передавать сведения о продажах налоговикам. Собственно, отсюда и название «онлайн-кассы». Кроме того, новые кассы должны иметь корпус с заводским номером, а также функцию печати двухмерного штрих-кода и встроенные часы.

Фискальной памяти и ЭКЛЗ в новых кассах не будет, вместо них внутри аппарата будет фискальный накопитель. В этом накопителе в защищенном виде будет храниться вся информация о платежах.

Для того чтобы ККТ можно было использовать, она должна быть включена в специальный реестр, при этом для фискальных накопителей будет свой отдельный реестр. Онлайн-кассу также нужно будет регистрировать у налоговиков, а вот заключать договор с ЦТО уже не обязательно. Тут нельзя не отметить «бонус»: для регистрации кассы не обязательно лично идти в налоговую, это можно будет сделать электронно.

Важно! Зарегистрировать кассы старого формата можно до 31.01.2017 г. С 1 февраля 2017 года ИФНС производит регистрацию только новых онлайн-касс. Зарегистрированные кассовые аппараты ранее, срок эксплуатации которых не вышел, можно было использовать только до 30.06.2017 г. По истечению этой даты, все, кто, согласно закону должен использовать ККТ, применяет в своей работе только онлайн-кассы.

Важно! Не обязательно покупать новую ККТ. Некоторые модели старых аппаратов можно модернизировать и превратить в онлайн-кассы.

Как данные будут передаваться в налоговую

Передача данных будет происходить с помощью оператора фискальных данных (или сокращенно ОФД), а точнее через него. Соответственно, предпринимателю нужно заключить договор с таким оператором.

Далее последовательность действий такова: кассир пробивает чек, информация в зашифрованном виде идет на сервер оператора, оператор проверяет ее, высылает подтверждение о приеме, а затем переправляет данные в налоговую.

Оператор также фиксирует все данные так, что исправить их нельзя. Все сведения будут сохраняться в базе данных и храниться на протяжении как минимум пяти лет.

Важно! Без договора с оператором вашу кассу не зарегистрируют в налоговой!

Что поменяется в чеках и БСО с введением онлайн-касс

Здесь изменений довольно много:

  • Расширился перечень обязательных реквизитов: добавились адрес магазина (адрес сайта, если это интернет-магазин), ставка НДС, система налогообложения по операции, номер фискального накопителя и другие;
  • Введены два новых понятия «кассовый чек коррекции» и «БСО коррекции»: они будут формироваться при исправлении произведенной ранее расчетной операции. Но внести такое исправление можно только текущей смене, исправить данные за вчера или позавчера не получится!
  • Чек и БСО, как и раньше, должны выдаваться покупателю, но теперь это можно делать не только путем печати документа на бумаге, но и путем отправки электронной формы документа на электронный адрес. Можно высылать не сам чек, а отдельные сведения, по которым клиент сможет получить свой чек на специальном информационном ресурсе.

Как изменятся штрафы

Штрафы изменились, новые правила используются уже с июля 2016 года:

  1. Штраф за неприменение ККТ считается от суммы, не прошедшей через кассу: юрлицам придется заплатить 75-100% от суммы, но не меньше 30 тыс. руб.; ИП – 25-50% от суммы, но не меньше 10 тыс. руб. То есть, чем больше сумма, которая не прошла по кассе, тем больше штраф;
  2. Повторное нарушение подобного рода (в течение года), в т. ч. если расчеты составили в сумме 1 млн. руб. и более, карается для юрлиц и ИП приостановкой деятельности на срок до 90 суток. Должностные лица могут получить дисквалификацию на период от года до 2х лет;
  3. За применение после 01.02.2017 г. ККТ, не отвечающей требованиям, грозит предупреждение либо штраф. Штраф для юрлиц может составить 5-10 тыс. руб., для ИП – 1,5-3 тыс. руб.;
  4. За непредставление документов и данных по запросу налоговой или представление их с нарушением срока грозят санкции, аналогичные п. 3;
  5. За невыдачу чека (БСО) на бумаге либо за их неотправку в электронном виде грозит предупреждение или штраф. Штраф для ИП равен 2 тыс. руб., для юрлиц – 10 тыс. руб.

В общем, цифры довольно внушительные, даже если брать самые минимальные суммы штрафов. Кроме того, отметим, что привлечь к ответственности за подобные нарушения можно в течение года! Ранее этот период составлял всего 2 месяца.

Где купить онлайн-кассу

Купить онлайн-кассы вы можете в специализированных магазинах кассового оборудования в своем городе.

Можно в свой центр технического обслуживания обратиться — тем, у кого сейчас есть старая касса.

Касса должна иметь заводской номер и должна быть занесена в реестр. Для фискальных накопителей будет отдельный реестр.

Заключение

Хотим обратить ваше внимание на то, что с 01 января 2018 года вступили в силу поправки к НК, внесенные Федеральным законом №349-ФЗ от 27.11.2017г. Они касаются лишь ИП, работающих на ЕНВД и ПСН. ООО – исключение! Согласно данному закону ИП могут воспользоваться налоговым вычетом на покупку онлайн-кассы в размере 18000 руб. в период с 2018-2019 гг. С помощью этого вычета можно уменьшить налог к уплате в бюджет.

Это пока основные моменты по онлайн-кассам с 2018 года. Несмотря на то, что они применяются уже с 01.07.2017г., вопросов все равно остается довольно много.

Требования к кассовой технике и необходимость ее наличия в компании регламентированы законом No 54-ФЗ . В нем сказано, что все ИП и юрлица, при ведении деятельности которых имеют место наличные и электронные расчеты, должны использовать кассы . Выбор ИП или ООО режима УСН предполагает более простое ведение бухучета и документооборота, но не избавляет их от обязанности выдавать доказывающие совершение покупки бумаги своим клиентам и вести учет поступлений и затрат. Есть, однако, определенные типы занятости, для которых не регламентировано обязательное наличие ККМ. В данной статье мы узнаем, нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН

Применение ККТ можно разделить на 2 группы:

  • Вынужденное применение, когда ИП подчиняется требованиям ФНС;
  • Добровольное использование кассы, когда ее наличие не требуется, но владелец бизнеса считает, что ККТ упростит ему ведение контроля за работой фирмы.

Предприниматель должен фиксировать получение денег посредством выдачи кассового чека или, в некоторых разрешенных законом случаях, бланка строгой отчетности . В таком случае, сумма денежных средств, получаемых в рамках одной операции, не должна превышать ста тысяч рублей (если сумма больше, нужно проводить несколько операций).

УСН существует в двух вариантах (для обоих из которых применение кассы обязательно):

  • “упрощенка” по системе “Доходы” (при уплате налога учитывается общая сумма доходов предприятия);
  • “упрощенка” по системе “Доходы за вычетом расходов” (при расчете суммы налога учитывается разница между доходами и затратами фирмы).

Когда объектом налогообложения выступают доходы компании, ставка налога равняется 6%, и тогда поступающие в фирму деньги фиксируются ККМ, после чего заносятся в Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Когда объект налогообложения – разница доходов и затрат, ставка налога равна 15%, и тогда кассой фиксируются денежные поступления, а траты вычисляются, исходя из сведений в первичной документации. Разница этих двух величин вычисляется по окончании каждого трудового дня и заносится в КУДИР компании.

Освобождены от использования кассы ИП, заработок которых заключается в:

  • организации продаж на специально организованных для торговли местах. Исключения составляют киоски и павильоны с оборудованием для сохранности продуктов и их демонстрации покупателям;
  • разносной торговле с велосипедов, корзинок, телег и т.п.;
  • продаже мороженого, разливных неалкогольных напитков;
  • торговле из цистерн, овощами на развес, живой рыбой;
  • приемке утильсырья (не металла), стекла, драгоценностей;
  • продаже религиозных предметов и книг в церкви;
  • распространении лотерейных билетов;
  • обилечивании пассажиров в общ. транспорте.

Подведем итог – использование ИП кассы является обязательным при проведении расчетов с покупателями посредством наличных денег и банковских карт, даже если для бизнеса выбрана “упрощенка”.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО на УСН

Касса для юрлиц на УСН обязана вестись в полной мере:

  1. Для денежных поступлений предприятия должен заполняться приходный ордер, а затраты организации должны оформляться расходным ордером.
  2. При выдаче из кассы зарплаты сотрудникам должна составляться платежная ведомость.
  3. По окончании трудовой смены ответственный за кассу сотрудник вносит записи в кассовый регистр.
  4. При выплате денег согласно расходному ордеру должны заноситься сведения о получателе денег на основании его удостоверения личности.

Вся документация должна содержать подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. У организаций есть возможность ведения кассовой дисциплины на электронном, не бумажном, носителе, однако тогда должно выполняться условие – каждый, кто имеет доступ к кассе, должен иметь личную электронную подпись. Следует помнить, что существует лимит выдачи наличных денег из кассы за оплату услуг или поставки товара по договору – 100 тысяч рублей.

Если число работников организации не более ста, а годовой заработок не превышает 800 т. рублей, дозволено не устанавливать лимит по кассе (количество денег, оставляемых в ККМ на ночь).

Для организаций на “упрощенке”, осуществляющих деятельность из особого перечня закона No 54-ФЗ, предусмотрено послабление в виде отсутствия необходимости в применении касс. Однако для данных организаций сохраняется обязательство выдачи подтверждающих факт оплаты документов.

Вывод: юридические лица, если их деятельность не числится в особом перечне освобожденных от необходимости применения касс, должны устанавливать зарегистрированную и поставленную на учет в ФНС ККМ и вести кассовую дисциплину. Если организация имеет обособленные подразделения, касса, используемая в них, должна быть зарегистрирована в налоговом органе по месту фактического расположения подразделений.

Можно ли ИП и ООО на УСН использовать чекопечатающие машины

Помимо ККТ существуют чекопечатающие машины. Они не могут быть отнесены к ККТ из-за отсутствия носителя памяти, поэтому могут применяться только добровольно. Сходство между чекопечатающей машиной и ККМ есть – это возможность распечатывать Z-отчет в конце дня, содержащий данные о времени совершения оплаты, величине денежного поступления, виде оплаты и сумме вырученных за день средств.

Чекопечатающими машинами могут пользоваться исключительно те ИП и ООО, которые не обязаны иметь на предприятии кассу, т.е. для кого использование любой другой техники является добровольным. Иногда предприятиям разрешено не иметь кассу, однако при этом предъявлено требование выдавать покупателю документ, подтверждающий покупку, в таком случае также подойдет и обычная машина для печати чеков (не может служить заменой бланку строгой отчетности).

Если, к примеру, предприниматель решит, что ему необходим более строгий контроль над суммой выручки и над работой сотрудников, он может установить чекопечатающую машину, даже не регистрируя и не ставя ее на учет. Если же предприятию по закону положено внедрение ККМ, заменить ее аппаратом для печати чеков нельзя.

Применять чекопечатающую машину позволено:

  1. Фирмам на ЕНВД;
  2. Компаниям на ПСН, если основная деятельность не заключается в оказании услуг физлицам;
  3. Предприятиям на УСН, если они занесены в список тех, кто вправе не применять ККМ.

УСН без кассового аппарата: кто может не использовать кассы

ИП и ООО на “упрощенке” могут не использовать ККТ, если:

  1. Деятельность ведется в труднодоступной местности. Чтобы не возникало споров, какие места считать труднодоступными, а какие – нет, в каждом субъекте России существует утвержденный список таких населенных пунктов. Правом не использовать кассу могут воспользоваться только предприятия, которые предоставляют покупателям подтверждающий оплату документ. Обычно это бланк строгой отчетности.
  2. Происходит оказание услуг населению (Актуально до 1.07.2018 г. С этой даты применение касс становится обязательным). В данной ситуации также не отменяется обязательство оформлять документ, который заменил бы кассовый чек и подтверждал бы оплату реализуемых предприятием услуг. Бланки строгой отчетности могут быть разработаны руководством организации, лишь бы в них были указаны наименование ООО или ФИО ИП, номер бланка, суть оказанной услуги, день совершения оплаты, общую сумму оплаты и данные продавца, выдавшего документ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН: виды деятельности, позволяющие отказаться от кассового аппарата

ИП и юрлицо на УСН вправе не использовать кассовый аппарат, если они занимаются:

  1. Реализацией газетной и журнальной продукции;
  2. продажей акций;
  3. реализацией проездных билетов пассажирам общественного транспорта (актуально до 1.07.2018г., с этого дня касса может не применяться, только когда билеты продаются непосредственно в салоне транспорта);
  4. поставкой продуктов питания учащимся и сотрудникам образовательных учреждений, обучающим по общеобразовательной программе, во время проведения занятий;
  5. реализацией напитков из цистерн;
  6. продажами на специализированных для торговли местах (кроме точек продаж, имеющих приспособления для демонстрации или сохранения качества продукции);
  7. торговлей разливными неалкогольными напитками и мороженым;
  8. продажами овощей и живой рыбы;
  9. приемом стекла, различного утильсырья (не металла);
  10. мелкими продажами в розницу с корзин, велосипедов и т.п.;
  11. торговлей предметами религии и печатной продукции в церквях;
  12. продажами медикаментов в аптеках и отделениях медицинских предприятий в населенных пунктах, где нет других аптек.

С 15 июля 2016 года закон позволяет не пользоваться кассовым аппаратом ИП и ООО, занимающимся:

  1. приемом драг. металлов и камней;
  2. ремонтом обуви;
  3. производством ключей и галантереи из металла (и их ремонтом);
  4. заботой о детях и нуждающихся в посторонней помощи людях;
  5. продажами продукции народных худ. промыслов;
  6. заготовкой дров и подготовкой земель к посадкам;
  7. деятельностью носильщиков в общественных местах;
  8. сдачей в аренду жилых площадей (для ИП, владеющих этим жильем на праве собственности).

Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

Законодательно установлено, что современная касса должна быть укомплектована средствами передачи данных о проведенных операциях в ФНС в реальном времени. На это способны только онлайн-кассы, поэтому предприятиям придется либо покупать новую ККМ, либо дорабатывать свою кассу до онлайн-машины (если это реально). Сведения в ФНС будут передаваться через оператора фискальных данных, с которым нужно будет заключить договор.

Переход на онлайн-кассу уже начался и будет продолжаться поэтапно:

  • С 02.2017г. ФНС откажется регистрировать кассы старого образца и будет принимать исключительно онлайн-кассы;
  • До 06.2017г. старые ККТ все еще будут использоваться предприятиями, не установившими онлайн-кассу, но на учет поставить их уже не представится возможным;
  • С 07.2017г. онлайн-кассы будут числиться на всех предприятиях, кроме ООО и ИП, которым законом разрешено было не применять кассы (им придется установить онлайн-ККМ к 1.07.2018г.).

Анализ кассовых аппаратов

Касса должна отвечать ряду требований:

  1. На ней должен быть собственный корпус;
  2. Она должна обладать фискальной памятью и накопителем памяти, а также контрольной лентой и устройством печати чеков;
  3. Кассовая машина должна сохранять информацию об операциях при сбоях электроэнергии;
  4. ККТ должна фиксировать получаемые данные на контрольной ленте и заносить их в накопитель сведений;
  5. Должна быть предусмотрена функция ввода фискальных данных и вывода их на контрольной ленте;
  6. Касса должна предупреждать занесение ложных сведений и исправление внесенных ранее данных;
  7. Кассовая машина должна включать в себя функцию учета времени и установки ее технических характеристик;
  8. К ККТ должны прилагаться паспорт, знак, по которому ее можно идентифицировать и контрольная пломба;
  9. Касса должна значиться на контроле и обслуживании в техслужбе;
  10. ККМ должна числиться в перечне Госреестра разрешенных к использованию касс;
  11. Касса обязана быть исправной и соответствующей образцу Министерства промышленности и торговли РФ.

Основными характеристиками, на которые ориентируются владельцы бизнеса при покупке онлайн-кассы:

Уровень нагрузки Ширина чековой ленты Стоимость владения
низкий – до 100 чеков в день [РР-04Ф] рассчитывается на основании общего объема указываемых в чеке данных) [РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф имеют возможность настройки обоих вариантов ширины ленты – 57 и 80 миллиметров] стоимость владения (самыми выгодными считаются модели, в которых предусмотрена замена какой-либо детали при ее поломке без необходимости ремонта или замены всего аппарата) [РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф ]
средний – от 100 до 500 клиентов за день [РР-03Ф]
высокий – более 500 чеков за смену [РР-01Ф]

Руководителями и сотрудниками, которым приходилось сталкиваться с онлайн-кассами, было замечено, что наиболее удобными являются кассы от производителей:

  • ООО “ЭВОТОР”,
  • ООО “АСТОР ТРЕЙД”,
  • ООО “АТОЛ”.

Характеристики кассовых аппаратов:

Производитель ЭВОТОР АСТОР ТРЕЙД АТОЛ
Модель “Алко” “Смарт терминал ФН” “Меркурий 180Ф”, “Меркурий 115Ф” “Меркурий 185Ф” “Меркурий 130Ф” “АТОЛ 90Ф”
Вид деятельности компании Продажа алкогольных напитков Маленький магазин, небольшие заведения общепита Выездная торговля, работа на автомобиле (такси, лотки, развлекательные виды деятельности) Бюджетная компактная модель для микропредприятия Мощная кассовая машина для крупного бизнеса Малые и средние точки продаж
Особенности Наличие двухмерного сканера, возможность интегрирования с ЕГАИС Функционирование не Android, личный кабинет администратора, полный перечень отчетности и учета товара Передача данных через Ethernet, GSM/GPRS, печать чека/билета, ведение электронного журнала Проводное и беспроводное подключение, USB-порт, поддержка SD-карты Обслуживание 99 секций, программирование цен и ведение отчетности (Х-отчеты, отчеты кассира, ежечасовые, отчет за смену, фискальный отчет) Осуществление базовых кассовых функций, занесение скидок и ценовых прибавок, наличный и безналичный расчет, вывод и формирование отчетов

Ответственность за отсутствие кассового аппарата

Если ИП или ООО по роду своей деятельности полностью освобождены от использования в работе своего предприятия кассовой машины, налоговая, естественно, не потребует ее наличия при осуществлении проверки. С введением онлайн-касс для некоторых предпринимателей и организаций право на работу без ККМ прекращается с 1 июля 2018 года, и о покупке кассы придется позаботиться до наступления этой даты, иначе к предприятию также будут применены штрафные санкции.

Существуют меры наказания для следующих случаев, связанных с обязательствами использования кассовых аппаратов:

  • отсутствие на предприятии ККМ,
  • использование незарегистрированной ККМ,
  • применение неправильно зарегистрированной ККМ,
  • неверное использование ККМ,
  • ККМ не удовлетворяет требованиям закона.

Налоговые органы могут проверить наличие в компании кассового аппарата без обязательного присутствия при этом руководителя. Размеры штрафов были существенно увеличены для ситуаций, когда “мимо кассы” прошла небольшая сумма денежных средств.

  • Штраф продавцу-кассиру на данный момент составляет 2 тысячи рублей,
  • штраф с руководителя предприятия и ИП – 4 тысячи рублей,
  • штраф для юрлица – 30-40 тысяч рублей.

Законодательные акты по теме

Акты представлены следующими документами:

Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ О применении на предприятиях кассовых аппаратов
ст. 4.7 ФЗ от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности
п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015г.) О возможности ИП и ООО не применять ККМ при оказании услуг населению и выдавать бланки строгой отчетности
Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 Перечень документов, заменяющих кассовый чек, и правила обращения с ними
п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ О сохранении права ИП и ООО на УСН не пользоваться ККМ при оказании услуг населению до 1 июля 2018 года
п. 2 ст. 14.5 КоАП О наложении штрафа на ООО и ИП при отсутствии кассового аппарата на предприятии
пп. 7, 8, 9 закона № 290-ФЗ О продлении возможности не применять онлайн-кассу до 01.07.2018г. предприятиям, которым закон № 54-ФЗ позволял не использовать кассы вообще
Указания Банка РФ № 3210-У от 11.03.2014 Правила ведения кассовых операций
Приложение к Постановлению Правительства № 3210-У от 11.03.2014г. Формула расчета лимита по кассе для юридических лиц

Типичные ошибки

Ошибка №1: Выдача чека, напечатанного чекопечатающей машиной, в случае, когда предприятию разрешено не использовать кассовый аппарат при условии оформления бланка строгой отчетности.

Владельцы собственного бизнеса не понаслышке знают, сколько трудностей связано с открытием или развитием собственного дела. Чего только стоят все юридические тонкости, касающиеся использования средств учета прихода и расхода денежных средств. Для большинства индивидуальных предпринимателей особо остро стоит вопрос, обязателен ли к применению кассовый аппарат и можно ли вести деятельность без его использования.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2019 году

Для начала важно уточнить, что подразумевается под этим понятием. Контрольно-кассовые машины (далее – ККМ, ККТ) – это оборудование, помогающее налоговым и другим государственным органам осуществлять надзор и контроль. При помощи ККМ отслеживается движение денежных средств, полученных предпринимателем при оказании услуг или реализации товаров. Устройства помогают вести учет и собирать информацию для составления отчетов.

Законодательством предусмотрена отмена кассовых аппаратов для ИП. Разрешается отказаться от использования ККТ, но в этом случае по требованию покупателя продавец незамедлительно обязан предоставить равнозначный документ оплаты, которым выступают бланки строй отчетности. БСО – а это, например, квитанции, билеты, абонементы и пр., должны содержать полные реквизиты предпринимателя.

До недавнего времени осуществлять коммерческую деятельность ИП могли без использования кассовых аппаратов. С принятием в 2016 году нового закона ситуация изменилась. Согласно ему использовать ККМ обязали всех предпринимателей, которые при расчетах с покупателями используют денежные средства либо банковские карточки для безналичных расчетов. Контроль за реализацией программы возложен на налоговые органы.

С февраля 2017 года прекратилась регистрация кассы для ИП старого формата, такие приборы не могли передавать информацию в режиме онлайн. Не все индивидуальные предприниматели остались довольны таким решением. Власти учли этот момент, поэтому разрешили поэтапно переходить на оборудование нового образца. Даты определили исходя из режима налогообложения, используемого ИП, и вида оказываемых им услуг.

Назначение ККМ

Различают два основных типа контрольно-кассовых машин. Первый – это портативные устройства. Они представляют собой небольшие приборы с ограниченным функционалом. В базовый комплект входят такие компоненты, как контрольная лента электронного формата, встроенный GSM- или GPRS-модем, считыватель электронной карты и встроенная клавиатура. Приборы идеальны для начинающих ИП. Второй вид – стационарные приборы, применяемые в крупных торговых точках. Они состоят из множества модулей (клавиатура, монитор, кард-ридеры, печатающие устройства).

Процесс работы с кассовыми аппаратами для индивидуальных предпринимателей прост и не вызывает сложностей. С их помощью можно выполнить ряд операций:

  • Передача информации о покупке в режиме реального времени своему оператору фискальных данных (далее – оператор, ОФД). Получать данные обо всех произведенных расчетах онлайн могут представители налоговых и других проверяющих органов, а также хозяин бизнеса.
  • Формирование чеков в электронном виде. Привычный бумажный чек может быть дополнен электронным вариантом. Его можно будет отправить по электронной почте либо СМС.
  • Обеспечение печати фискальных документов. Кассовые аппараты снабжаются специальным фискальным накопителем, благодаря которому можно распечатать любой необходимый документ по запросу.

Что касается непосредственной работы ККМ, здесь стоит упомянуть и про стандартные возможности аппаратов, благодаря чему увеличивается скорость обслуживания покупателей и исключается ошибка продавца:

  • введение данных о товаре;
  • синтез информации о параметрах каждой единицы;
  • введение суммы полученных от покупателя денег;
  • мгновенный подсчет сдачи;
  • распечатка чека;
  • индикация и печатание отчетной информации о финансовых операциях с клиентом.

Как выглядит онлайн-касса для ИП

Законодательством не очерчено понятие «онлайн-кассы». Так называют все кассовые аппараты, записывающие информацию на фискальный накопитель. Это специальное устройство, шифрующее и защищающее фискальные данные, которые передаются в режиме реального времени оператору. Прибор дает налоговым службам возможность не проводить проверку ККМ, поскольку вся информация поступает им автоматически. Кроме этого, покупатель всегда может запросить копию чека, а владелец бизнеса избавляется от необходимости заполнять многочисленные отчеты по принятым платежам.

Контрольно-кассовые машины представлены несколькими разновидностями. Каждые из них имеют свои особенности, но во всех них установлен фискальный накопитель:

  • POS-терминалы. Для работы не нужно подключение к персональному компьютеру. Они имеют мощный процессор, цветной дисплей сенсорного типа и снабжены принтером для печати чеков.
  • Автономные кассы. Небольшие устройства, работающие самостоятельно без подключения к компьютеру. Представляют собой устройство с небольшим экраном и кнопочной панелью. Печатают чеки на узкой ленте благодаря небольшому встроенному принтеру.
  • Фискальные регистраторы. Стационарные устройства, не имеющие в своей конструкции накопителя и дисплея. Подключаются к компьютерам и планшетам со специальным программным обеспечением и выполняют функцию принтера для печати чеков.

В настоящее время разрабатывается новый вид онлайн-касс, который бы позволил использовать его в работе интернет-магазинов. С его помощью при оплате товара в сети данные о произведенной операции направлялись бы с одной стороны – в налоговые службы, а с другой – покупателю (по аналогии со стационарным магазином). Широкое распространение набирают и смарт-терминалы – мобильные устройства, которые просты в использовании и могут применяться повсеместно для расчетов в соответствии с налоговым законодательством.

Нормативно-правовое регулирование

Вопросы, связанные с использование кассовых машин, четко прописаны в Федеральном законе № 54-ФЗ (22.05.2003). В него периодически вносятся изменения, последние из которых датируются концом 2017 года. Преимущественно они касаются времени начала обязательного использования кассовых аппаратов. Каждый раз для определенных групп ИП он смещается на более поздний срок. Благодаря принятому документу четко определены основные моменты, касаемо самих ККМ:

  • должен присутствовать заводской номер на корпусе;
  • внутри должны располагаться часы реального времени;
  • имеется возможность установить внутри прибора фискальный накопитель (при модернизации старого аппарата);
  • должно присутствовать печатное устройство (встроенное или подключаемое);
  • есть возможность формировать фискальные документы в электронном формате и их мгновенно передавать;
  • принимать подтверждение, что оператор получил (не получил) фискальные данные;
  • возможность печати на фискальных документах штрих-кода.

Кто обязан использовать кассовые аппараты

При осуществлении расчетов за товары и услуги на территории России наличие кассового аппарата у ИП обязательно, за исключением некоторых случаев, которые предусмотрены законодательством. Внедрение ККТ осуществляется поэтапно и зависит от выбранной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем:

Дата введения
  • Продавцы алкогольных напитков (в т. ч. пива) вне зависимости от режима налогообложения.
  • ОСНО.
  • ЕСХН.
  • Налогоплательщики, применяющие ПСН и ЕНВД, но при условии, что у них есть наемные рабочие, занятые в торговле или сфере общепита.
  • При оплате картой или с использованием специальных сервисов (например, Яндекс Касса) онлайн в интернет-магазинах.
  • ИП, оказывающие услуги населению (используемая система налогообложения не учитывается).
  • Предприниматели без наемных работников, использующие ПСН или ЕНВД.

Согласно законодательству существует перечень индивидуальных предпринимателей, которые освобождаются от использования контрольно-кассовой техники. О них речь пойдет ниже, но и для них есть свои ограничения. Послабления не будут действовать, если ведется торговля подакцизными товарами, например, алкоголем или табаком. Не распространяется льготный режим и на ИП, использующих автоматические устройства для проведения расчетов (торговые автоматы).

Виды деятельности ИП без кассового аппарата

Не возбраняется принимать наличку и использовать ККТ старого образца в труднодоступных районах и населенных пунктах с численностью менее 10 тыс. человек (за исключением районных и областных городов, поселков городского типа). Сюда нужно добавить предпринимателей, работающих по патентной системе или вмененной, потому что базой для расчета налоговых платежей полученный доход не считается. При требовании покупателей они просто выписывают чек.

Точный список сфер деятельности, которые не подпадают под обязательное использование ККМ, приведен в законе № 54-ФЗ. Не лишним будет обратиться и в местный налоговый орган, поскольку на местах могут быть приняты отдельные акты, касающиеся возможности не использовать кассовый аппарат с учетом ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности).

Не повлекут наложение штрафа за работу без ККТ следующие виды деятельности:

  • Продажа журналов, газет и сопутствующих товаров в киосках. Объем от их реализации должен составлять не менее половины от всего товарооборота. Обязательное условие – учет выручки ведется по этой группу обособленно.
  • Продажа ценных бумаг.
  • Продажа талонов (билетов) на городской общественный транспорт при условии, что реализация их происходит в салоне транспортного средства.
  • Услуги общепита, оказываемые в организациях общего образования во время учебного процесса, а пользуются ими только сами учащиеся и работники этого учреждения.
  • Торговля, осуществляемая на ярмарках и выставках.
  • При продаже на розлив безалкогольных напитков и мороженого в киосках.
  • Торговля из автомобильных цистерн молоком, квасом, растительным маслом, живой рыбой, керосином.
  • Сезонная торговля вразвал овощами, фруктами, бахчевыми.
  • Прием от населения вторсырья. Исключением является металлолом, драгоценные металлы и камни.
  • Ремонтные работы и окраска обуви.
  • Разносная продажа товаров, если они не требуют особых условий хранения.
  • Распилка дров.
  • Изготовление ключей и ремонт металлической галантереи.
  • Вспашка огородов.
  • Продажа самостоятельно изготовленных изделий народных художественных промыслов.
  • Работа аптек, если они расположены в сельской местности.
  • Услуги носильщиков в аэропортах и на вокзалах.
  • Сдача находящегося в личной собственности жилья в наем.
  • Присмотр и уход за больными, инвалидами, престарелыми людьми и детьми.
  • Деятельность религиозных учреждений при оказании услуг населению или реализации литературы и атрибутики.

Расходы на приобретение и обслуживание

Дополнительной статьей расходов служит приобретение новой техники и ее сервисное обслуживание. Есть несколько вариантов сэкономить. Во-первых, далеко не всегда потребуется замена старого аппарата на новый. Перед покупкой устройства стоит узнать, возможно ли модернизировать существующий прибор (установка фискального накопителя вместо электронной контрольной ленты – ЭКЛЗ). Если такой возможности нет, приобретать ККТ необходимо только из того перечня моделей, которые утверждены Федеральной налоговой службой (далее – ФНС).

Во-вторых, перед тем, как воспользоваться услугой по настройке и обслуживанию онлайн-касс, уточните в своем банке, предлагается ли дополнительная скидка, как клиенту учреждения. Не стоит забывать и о выборе оператора фискальных данных. Список ОФД, которые имеют на это право, утверждается специальной комиссией, после чего размещается на официальном сайте ФНС. В нижеприведенной таблице можно ознакомиться с примерными затратами, которые придется понести при использовании кассового аппарата:

Где и как купить кассовый аппарат для ИП

Согласно российскому законодательству ИП вправе использовать только те приборы, которые прошли сертификацию и государственную регистрацию. Поскольку каждый аппарат имеет срок годности, он нуждается в периодической прошивке, а при невозможности это сделать – замене. Приобретать ККМ предпочтительнее в специальных магазинах, а с подробным списком аппаратов, разрешенных к использованию, можно ознакомиться на сайте ФНС. При выборе подходящей модели можно самостоятельно изучить конфигурации ККТ или обратиться за помощью к специалисту.

В зависимости от предъявляемых требований стоимость и версии аппаратов могут отличаться. Так, например, для начинающих ИП с небольшим оборотом лучше использовать недорогие портативные переносные приборы, например, Меркурий-180 или Орион-105. Для тех, кто торгует в небольших павильонах, рекомендуется присмотреться к моделям, оснащенным ящиками для денег (АМС-100) или считывателем штрих-кодов (Штрих-М).

Обслуживанием аппаратуры занимается сервисная компания, с которой ИП должен заключить договор. Согласно ему фирма осуществляет ремонт, обслуживание и периодическое освидетельствование кассового аппарата. Ежемесячно сервисмен проводит профилактический осмотр, а при необходимости производит замену запчастей. По завершении составляется акт выполненных работ. При выходе прибора из строя, ИП выдается аналогичный аппарат на время проведения ремонта.

Как выбрать

Перед покупкой контрольно-кассовой техники ИП должен определить критерии, которые послужат основными при выборе оптимальной модели для ведения бизнеса:

  • Конструкция. На современном рынке представлены аппараты разных конфигураций – от небольших переносных приборов до массивных аппаратов. Самые простые модели, которые весят порядка 900 г, отлично подойдут для представителей курьерских служб. Незаменимы они будут и для начинающих ИП. Серьезные машины, которые оснащены дополнительными функциями – выгодное решение для хозяев больших торговых площадей.
  • Место, где будет установлен прибор. Если площадь помещения небольшая, подойдут компактные или средних размеров ККТ.
  • Возможность работы в автономном режиме. Критерий важен при выборе мобильных устройств. Для стационарных ККМ этот показатель не так важен, поскольку они постоянно работают от источника переменного тока.
  • Идентификация. Опция используется, если в торговой точке работает большое количество продавцов. Каждый пользователь в этом случае может входить в систему под своим логином.
  • Наличие базы памяти. Большинство современных моделей оснащены такой возможностью, что помогает создать базу товаров или услуг для осуществления детальной отчетности.
  • Скорость печати. Важная функция при большом клиентопотоке, например, в крупных торговых объектах. Средний показатель – 8 строк в секунду – оптимальный вариант для небольших и средних представителей розничной торговли. Самой большой скоростью обладают фискальные регистраторы – порядка 40 строк в секунду.
  • Подключение периферийных устройств. К таким ККМ подключаются разного рода приборы, например, весы или считыватель штрих-кода. Функция помогает облегчить работу кассира и сэкономить время обслуживания.
  • Температурный режим работы. Важно обращать внимание на этот показатель, когда в планах использование аппарата на открытом воздухе или в помещениях со специальными температурными режимами.

Сколько стоит кассовый аппарат для ИП

На официальном сайте налоговой службы приведен реестр производителей ККТ и моделей, которые прошли государственную регистрацию и разрешены к использованию ИП. Для ознакомления в нижеприведенной таблице дана информация по средней цене популярных моделей, реализуемых в г. Москве:

Производитель продукции

Наименование модели

Стоимость ККТ, рублей

7.2 Стандарт ФН13

7.2 Алко ФН36

Дримкасс

Дримкасс-Ф

Элвес-МФ Wi-Fi

Штрих MPAY-Ф

Стационарный

Интернет-магазин

Регистрация кассового аппарата для ИП

Согласно закону № 54-ФЗ с 1 февраля 2017 года определена единая система постановки на учет контрольно-кассового оборудования. Зарегистрировать ККТ можно только в налоговой, следуя такому алгоритму:

  1. Выбор подходящей модели с учетом специфики ведения бизнеса.
  2. Покупка кассового аппарата у специализированного поставщика или в центре, где он впоследствии будет обслуживаться.
  3. Сбор и подготовка необходимых документов:
    • регистрационное заявление в 2 экземплярах;
    • журнал КМ-4;
    • журнал КМ-8;
    • технический паспорт ККМ плюс эталонный образец;
    • договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
    • специальная голографическая наклейка, подтверждающая сервисное обслуживание.
  4. Подача документов в налоговую инспекцию по месту прописки ИП(!). Если у предпринимателя есть электронная подпись, оформить регистрацию нового прибора можно дистанционно.
  5. Получение карточки постановки на учет. Выдать ее должны в налоговой инспекции не позднее пяти рабочих дней после передачи документов.
  6. Фискализация кассового аппарата инспектором налоговой.

Штрафные санкции за работу индивидуального предпринимателя без ККМ

Не все ИП обязаны приобретать контрольно-кассовое оборудование, но те граждане, для которых этот момент является обязательным, должны помнить, что для них, как для должностного лица, предусмотрена административная ответственность при нарушении законодательства:

  • уклонение от использования ККТ – от 10 до 30 тыс. рублей;
  • повторное нарушение, если сумма неучтенного оборота выше 1 млн рублей – приостановление деятельность на срок до 90 дней;
  • использование неучтенной или неисправной техники (в том числе без доступа в интернет и фискального накопителя) – 1,5-10 тыс. рублей;
  • уклонение от выдачи чека (бумажного и/или электронного) – 2-10 тыс. рублей.

Видео

Такое нововведение, как обязательное приобретение онлайн-касс для частного бизнеса, является причиной возникновения массы вопросов у предпринимателей. Внедрение новшества уже началось, но вопросов становится только больше. Тем более что условия и сроки для разных режимов разнятся. В частности, нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году? Ведь «упрощёнка» пользуется большой популярностью у предпринимателей.

ФЗ, регулирующий внедрение КА, обязывает как юридические лица, так и ИП применять ККТ, передающие в онлайн-режиме сведения обо всех расчётах через ОФД (аббревиатура от «оператор фискальных данных»). Техника выполняет не только печать продаваемой единицы продукции (это выполняет и обычная автономная касса), но и ведёт полный учёт товара.

Может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата в 2019 г.? В этом году установить ККМ обяжут почти всех ИП. Новшество уже коснулось (или скоро коснётся) все специальные режимы, в том числе и УСН.

Отсрочка, сделанная до июля 2019 г., положена только тем предпринимателям, которые одновременно соответствуют условиям:

  • работают в отраслях общественного питания или торговли;
  • не имеют штата наёмных работников (заключение даже одного договора с работником отменяет отсрочку).

Но с 1 июля 2019 года ни один ИП не сможет работать без ККТ обновлённого образца! И упрощенцы в этом вопросе не имеют преимуществ перед другими режимами. Приобрести обновлённый кассовый аппарат для ИП при УСН в 2019 году можно уже сейчас, чтобы установить и заранее протестировать новую технику.

Специалисты советуют предпринимателям не тянуть с приобретением аппарата до последнего момента. Как часто происходит с любыми нововведениями, работу техники приходится первое время отлаживать, оптимизировать, дорабатывать. Чтобы не допустить перебоев в коммерческой деятельности, нужно позаботиться об этом заранее.

Онлайн-касса постепенно становится обязательной для всех субъектов бизнеса, занимающихся реализацией своих услуг или товаров за наличку или путём электронного способа оплаты. Имеется ряд исключений.

Ряд ИП пока не обязывают устанавливать кассы. Законом чётко оговорены условия для таких случаев, при которых ИП соблюдает другие требования.

Работа ИП без кассового аппарата при УСН допустима, если он проводит свою хозяйственную деятельность в местности, которая труднодоступна. А полный перечень таких территорий составляется на уровне субъектов РФ. В этом случае привилегия не применять кассу появляется при условии, что ИП выдаёт покупателю документ, доказывающий факт покупки и расчётов. Перечень заменителей для кассовых чеков утверждён Правительством (например, ). Они заполняются от руки или другим методом, учитываются в специально отведённом журнале (по дате и порядковому номеру), надёжно хранятся 5 лет, а потом уничтожаются по акту.

У ИП остаётся копия бумаги или отрывные корешки. Содержат документы: номер по порядку, дату продажи товара, ФИО ИП, суть сделки (продажа товара, оказание услуги), сумму, подпись с расшифровкой продавца. Разработать бланки можно самостоятельно, но внимательно проследить, чтобы все обязательные пункты в них содержались.

Деятельность ИП по таким бумагам строгой отчётности ограничивается июлем 2019 года.

До июля 2019 под разрешение работать без кассы полностью попадала категория ИП, предоставляющих услуги населению. Сейчас список скорректировали, часть бизнесменов из этой категории должны купить кассу.

Нужен ли ККМ для ИП при УСН при розничной торговле?

Список видов предпринимательства для некрупного бизнеса на «упрощёнке», по которым разрешена работа без установки ККТ:

  1. Реализация розницей печатных изданий (газет, журналов, лотерей) и сопутствующих им товаров.
  2. Продажа мелкой почтовой продукции в отдалённых сельских местностях.
  3. Торговля ценными бумагами.
  4. До 1 июля 2019 – продажа непосредственно в общественном транспорте проездных (после указанной даты продавать их смогут без кассы только водители либо кондукторы).
  5. Организация питания в образовательных учреждениях для сотрудников и обучающихся во время занятий.
  6. Торговля на ярмарках, выставках либо рынках, но при условии, что место торговли не требует сохранности этих товаров или оборудования. Следовательно, торговля со стола допустима и без кассовых чеков, а из палаток и киосков – наличие ККТ обязательно.
  7. Продажа напитков из бочек и цистерн (молоко, пиво, квас).
  8. Торговля без организации рабочего места: керосином, различными овощными культурами и бахчевыми, живой рыбой.
  9. Розничная торговля любыми товарами вразнос.
  10. Продажа литературы и других предметов культа для религиозных организаций.
  11. При условии наличия специальной лицензии, разрешена работа без ККМ аптечных пунктов для сельских местностей (если там отсутствуют другие аптечные организации).
  12. Ремонт обуви.
  13. Ремонт либо изготовление ключей и остальной металлической галантереи.
  14. Услуги ухода за детьми, старыми людьми, инвалидами.
  15. Народный художественный промысел.
  16. Распилка дров.
  17. Пахота земли населению.
  18. Услуги носильщиков в любых портах и вокзалах.
  19. Аренда собственного жилья.
  20. Сбор различного сырья для утилизации, кроме металла.
  21. Услуги салона красоты.
  22. Работа туристических фирм.
  23. Услуги некоторых автосервисов.

Ранее, до вступления в действие закона №290-ФЗ, деятельность по перечисленным видам работ без ККМ требовала оформления БСО (это ).

Интернет-магазины также обязаны предоставлять кассовый чек покупателям. Если доставка осуществляется с курьером, то чек выдаётся на руки в бумажном варианте. Если дистанционно, а клиент расплатился за покупку безналичным способом (картой), то положено отправить электронный чек.

Так как применение ККМ при УСН для ИП в 2019-м году вводится практически повсеместно, то упрощенцы, обязанные применять ККТ, но ещё не делающие этого, рискуют получить штраф. С 2016 года штрафы значительно увеличились. Минимальный размер штрафа для ИП стал 10 000 р.

Если правонарушение свершается повторно, а сумма, не проведённая через ККТ, свыше 1 миллиона (в т. ч. и в совокупности), то в виде дополнительной ответственности ИП дисквалифицируют сроком до 3 месяцев. Если сумма не проведённой через ККМ выручки менее миллиона, то штраф составит 25-50% от общей суммы (но не менее 10 тыс. р.).

Проверка наличия и работы кассовой аппаратуры по закону не требует присутствия руководителя. Оштрафовать предпринимателя могут за не соответствующую требованиям кассу, если она не зарегистрирована совсем или неправильно зарегистрирована. Также штрафным санкциям подвергается использование старого аппарата. Штраф в подобных случаях составит для ИП 1 500-3 000 рублей.

Даже исправно работающая касса не гарантирует отсутствие санкций, если продавец (кассир) забывает о своих обязанностях. Невыдача чека покупателю (бумажного или электронного) грозит ИП штрафом от 2 000 рублей.

В конце рабочего дня вся выручка должна оприходоваться в кассу ИП. Документальное оформление этой операции обязательно для всех.

Правила для операционной кассы:

  • назначение материально-ответственного лица (им может быть сам ИП, особенно если нет других работников);
  • кассовые бумаги хранятся в надёжном месте;
  • все операции фиксируются бланками (документами) установленной формы, порядок заполнения соблюдается строго.

ИП ведёт в бумажном или электронном виде, заполняет ежедневно. В ордерах обязательно наличие подписей.

ККТ по окончании смены формирует отчёт, который автоматически уходит в ФНС.

С июля 2019 санкции расширятся. В частности, отдельное внимание уделяется поддельным чекам (штраф до 10 000 р.). Несвоевременная же передача информации, неверно указанная в бумаге маркировка товара – до 50 000 р. В случае повторения нарушения штраф возрастёт многократно.

В присутствии свидетелей (понятых) проверяющие смогут даже заблокировать работу КА.

В комплект, приобретаемый предпринимателем, входят:

  • ККТ и к нему фискальный накопитель;
  • подписка на ОФД;
  • специальная программа.

Фискальный накопитель – основная деталь аппаратуры. Он имеет срок действия – 13 либо 36 мес. (зависит от режима налогообложения). По окончании срока нужно приобрести новый и зарегистрировать в ФНС. Использование просроченного накопителя грозит штрафом.

Список допустимых к применению аппаратов утверждён законом. Перед приобретением следует внимательно изучить реестр!

Требования к ним такие:

  1. Они должны переправлять в ОФД фискальные данные (это сведения о всех расчётах по кассовым чекам, свершённых с покупателями).
  2. Шифруют и хранят фискальные данные до времени передачи их в ОФД.
  3. Создают бумажные, электронные чеки для покупателей.
  4. На кассе должен иметься корпус.
  5. Кассовый аппарат оснащается лентой и устройством, печатающим чеки.
  6. Память сохраняется даже при перебоях электроснабжения.
  7. Касса учитывает время.
  8. Обязательно опечатывание пломбой.
  9. Необходимо сохранять паспорт, по которому возможна идентификация аппарата.

Порядок регистрации касс изменился:

  1. Модели касс, разрешённых к применению, перечислены в Госреестре ККТ.
  2. Для передачи сведений нужна цепочка – ИП – ОФД – ФНС. ОФД также выбираются, согласно реестру.
  3. Непосредственная регистрация происходит 2 способами – самостоятельно через сайт ФНС (требуется загрузить бумаги) или принести пакет в местное отделение налоговой службы (лично, посредством представителя, по заверенной нотариусом доверенности либо почтой).

Процедура регистрации бесплатна. Простой метод – регистрация через сервис ИФНС. Можно воспользоваться услугами посредников, но не бесплатно.

Покупать или менять кассу ИП обязан за свой счёт. Средняя цена покупки самой кассы и приложений к ней обходится в 2017-18 годах в 20 000 р.

Ещё одна затрата – услуги ОФД. На один аппарат в год придётся потратить в районе 3 000 р. Плюс ККМ нужно подключить к интернету, а значит каждая торговая точка ИП должна подключиться к сети. Упрощенцам также придётся раз в 3 года заменять фискальный накопитель. В случае поломки бизнесмен может обратиться в специальный сервис. Так как техника нуждается в периодическом техническом обслуживании, ИП может заключить договор на постоянную услугу сервиса либо обращаться туда в случае необходимости (поломки). Покупка кассы и всего необходимого к ней, а также установка и настройка, обойдутся не меньше, чем в 25 000 р.

УСН бывает 2-х видов: «доход минус расход» (это 15% единого налога) и просто «доход» (с 6%-й ставкой).

Как компенсируется покупка кассы и все затраты на неё:

  1. УСН 6% – так как расходы такие налогоплательщики не учитывают, а законодательством не предусмотрена другая компенсация (как на ЕНВД или ПСН), то покупка осуществляется полностью за свой счёт без вычетов.
  2. Упрощённая система 15% – хотя полноценной компенсации и не предусмотрено, но ИП включает полностью все затраты на покупку и содержание аппаратуры в расходы, чем частично возмещает расходы. Как только предприниматель оплатил покупку кассы, сразу включает сумму в КУДиР и прилагает все бумаги.

Хотя ККТ требует затрат, но для крупного бизнеса она приносит и немало удобств. Деятельность ИП становится прозрачнее, налоговые инспекции контролируют работу дистанционно. Для мелкого же бизнеса эта статья расходов может стать невыгодной.

С июля 17 года кассовую аппаратуру используют все упрощенцы, за исключением тех, что попали под приведённый выше перечень. Постепенно денежный оборот в работе индивидуальных предпринимателей (и других субъектов коммерческой деятельности) ИФНС берёт полностью под свой контроль. «Упрощёнка» не стала исключением. Но некоторым категориям мелкого бизнеса предоставлена отсрочка в установке кассы.

Для ИП на УСН нужен ли обновлённый кассовый аппарат в 2019г, или есть отсрочка до июля месяца 2019, определяется действующим законодательством.

В закон о повсеместном применении ККА постоянно вносятся поправки, поэтому обязанность предпринимателя – самостоятельно отслеживать изменения.

Государственная дума рассматривает внесение новых поправок к закону. В них предполагается продление работы без кассы нового образца некоторых категорий ИП. В частности, предлагающих услуги населению, торгующих с помощью автоматов и других, имеющих прежде право не применять ККТ. Отсрочку могут продлить до 2021 года. Поправки больше коснутся мелкого бизнеса на ЕНВД и ПСН, но возможно и УСН тоже.

О необходимости применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных расчетов знает, наверное, каждый. Все мы являемся покупателями товаров и потребителями услуг, и как раз кассовый чек служит подтверждением факта оплаты товара, работы или услуги. В случае чего именно кассовый чек позволяет нам отстоять свои права потребителя и получить постпродажное или гарантийное обслуживание.

Но давайте посмотрим на кассовый аппарат с точки зрения владельца бизнеса, его необходимость применения ККТ вряд ли радует, поэтому будем разбираться - можно ли обойтись при приеме наличных денег без контрольно-кассовой техники? А если кассовый аппарат все-таки нужен, то понять - как его выбрать и поставить на учет?

В каких случаях применяют кассовый аппарат?

Необходимость в обязательном порядке применять кассовый аппарат на территории РФ всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при проведении наличных денежных расчетов или с использованием установлена статьей 2 федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении ККТ".

При этом часто можно наблюдать, как торговля или оказание услуг ведется без ККТ. Неужели все эти предприниматели нарушают закон? Нет, не нарушают, а просто знают о своем праве не применять в некоторых случаях кассовый аппарат при расчете наличными деньгами или платежной картой. И возможностей таких несколько.

  1. До 1 июля 2018 года плательщики (организации и индивидуальные предприниматели), а также ИП, работающие на , имеют право принимать оплату наличными деньгами без использования кассового аппарата (статья 2.1 закона № 54-ФЗ). Если покупатель или клиент потребует для подтверждения факта оплаты документ, то взамен кассового чека надо выдать товарный чек или квитанцию.
  2. До 1 июля 2019 года могут не использовать кассовый аппарат организации и индивидуальные предприниматели, независимо от режима налогообложения, если они оказываютуслуги населению (статья 2 закона № 54-ФЗ). При этом в обязательном порядке, а не по требованию клиента, надо выдавать . Порядок оформления и выдачи БСО приведен в Постановлении Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359. К примерам бланков строгой отчетности можно отнести транспортные билеты, квитанции, билеты в кино, абонементы, наряд-заказы, талоны, туристические и экскурсионные путевки и др.
  3. Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики деятельности либо особенностей местонахождения могут производить расчеты наличными или платежными картами без применения кассового аппарата при осуществлении следующих видов деятельности:
  • продажи газет, журналов и сопутствующих товаров в специальных киосках, при этом доля продажи газет и журналов в их товарообороте должна составлять не менее 50 процентов, а ассортимент сопутствующих товаров должен быть утвержден органом местной власти;
  • продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
  • продажи ценных бумаг и лотерейных билетов;
  • обеспечения питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы (то есть, в детских садах и школах);
  • торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
  • торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
  • разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами;
  • организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, райцентров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом местной власти, и др.

Полный список таких видов деятельности смотрите в статье 3 закона № 54-ФЗ.

Обратите внимание: с 31 марта 2017 года все розничные продавцы алкоголя, в том числе пива, должны применять кассовый аппарат. Требование распространяется и на торгующих пивом в общепите.

На что стоит обратить внимание плательщикам и ИП, работающим на ? К розничной торговле на этих режимах не относится реализация продуктов питания и напитков в учреждениях общественного питания. Известны судебные дела, когда организации на ЕНВД, реализовывающие продукты и напитки в учреждениях общепита, были оштрафованы на 30 000 рублей за торговлю без выдачи документов, подтверждающих оплату, потому что считали, что имеют право не использовать кассовый аппарат, как плательщики вмененного налога. Закон приравнивает реализацию в учреждениях общепита к услугам населению, потому каждому клиенту (покупателю) в обязательном порядке надо выдавать БСО или кассовый чек.

Каким должен быть кассовый аппарат?

С 1 февраля 2017 года прекращается постановка на учет кассовых аппаратов старого образца, не имеющего функций подключения к Интернету. До 1 июля 2017 года все продавцы, уже работающие с ККТ, должны модернизировать свою технику, если это возможно, и пройти перерегистрацию в налоговой инспекции. Если имеющийся кассовый аппарат не допускает модернизации, то необходимо приобрести новую и поставить ее на учет. Требования к кассовому аппарату приводятся в статье 4 закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О ККТ».

Контрольно-кассовая техника должна:

  • иметь корпус с заводским номером;
  • внутри корпуса должны находиться часы реального времени;
  • иметь устройство для печати фискальных документов (внутреннее или вне корпуса);
  • обеспечивать возможность установить фискальный накопитель внутри корпуса;
  • передавать данные в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса;
  • обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме и их передачи оператору сразу после внесения данных в фискальный накопитель;
  • обеспечивать печать фискальных документов двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм);
  • принимать от оператора подтверждение получение данных или информацию об отсутствии такого подтверждения;
  • обеспечивать возможность считывания фискальных данных, записанных и хранящихся в памяти в течение пяти лет с момента окончания эксплуатации.

Обращаем ваше внимание и на то, что так называемые чекопечатающие машинки (ЧПМ) не признаются кассовым аппаратом для постановки на учет в налоговой инспекции. Использовать такие аппараты можно только плательщикам ЕНВД и ПСН, чтобы выдавать покупателю документ, подтверждающий прием денежных средств за приобретаемый товар.

Приобретать новые кассовые аппараты можно только из реестра ККТ, опубликованного на официальном сайте ФНС . Стоимость нового кассового аппарата с подключением к Интернету составляет в среднем от 25 до 45 тысяч рублей, тарифы на услуги операторов фискальных данных - от 3000 рублей в год.

С 2017 года штрафы за неприменение ККТ при наличных расчетах, использование кассового аппарата, не соответствующего установленным законом требованиям, а также за нарушение условий регистрации и применения контрольно-кассовой техники составляют (статья 14.5 КоАП РФ):

Неприменение кассового аппарата, если он должен применяться:

  • от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
  • от ¾ до полной суммы покупки, но не менее 30 000 рублей для юридических лиц;

Применение старой ККТ или нарушение порядка их регистрации/перерегистрации:

  • предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
  • предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей для юридических лиц.

Отказ в выдаче покупателю бумажного или электронного чека:

  • предупреждение или штраф 2 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
  • предупреждение или штраф 10 000 рублей на юридических лиц.

Регистрация кассового аппарата

Регистрацию ККТ регулирует специальный Административный регламент, утвержденный приказом Минфина от 29.06.2012 № 94н. В приложении № 2 к этому регламенту приводится блок-схема предоставления государственной услуги по регистрации, перерегистрации и снятию с учета кассового аппарата. Блок-схема, представленная ниже, увеличивается по нажатию.

Индивидуальные предприниматели регистрируют кассовый аппарат в налоговой инспекции по месту своей прописки, а организации - по юридическому адресу. Если кассовый аппарат будет находиться не по юридическому адресу организации, то придется создавать обособленное подразделение по месту торговли или оказания услуг, по этому адресу и будет проходить регистрация ККТ.

В случаях, когда у организации несколько обособленных подразделений (например, магазинов), подведомственных разным налоговым инспекциям, но находящихся в одном муниципальном образовании, все кассовые аппараты можно регистрировать в одной налоговой инспекции по выбору налогоплательщика.

Документы для регистрации ККТ подаются согласно перечню, приведенному в статье 25 Административного регламента:

б) паспорт контрольно-кассовой техники;

в) договор о технической поддержке, заключенный с поставщиком или центром технического обслуживания (ЦТО), уполномоченным поставщиком на осуществление технической поддержки регистрируемой модели контрольно-кассовой техники.

Этот перечень является исчерпывающим, но на практике в налоговой инспекции могут дополнительно запросить еще ряд документов, например, таких как:

  • договор аренды помещения, где будет стоять кассовый аппарат, или свидетельство о регистрации права на помещение, если оно в собственности;
  • журнал кассира-операциониста по форме КМ-4;
  • журнал учета вызова технических специалистов по форме КМ-8;
  • документы, подтверждающие факт покупки кассового аппарата.

Эти требования можно оспаривать, но можно и захватить с собой эти документы. И, конечно, если кассовый аппарат регистрирует не лично индивидуальный предприниматель или руководитель организации, то понадобится доверенность на осуществление регистрационных действий. После принятия документов налоговый инспектор согласовывает дату, время и место осмотра кассового аппарата, и если он громоздкий, то вполне возможен выезд на место нахождения ККТ.

Осмотр и проверка кассового аппарата проводится работником налоговой инспекции в присутствии представителя налогоплательщика (ИП, руководитель организации или доверенное лицо) и специалиста ЦТО. Налоговый инспектор проверяет данные налогоплательщика, которые работник ЦТО вводит в кассовый аппарат. Кассовый чек должен содержать обязательные реквизиты, такие как ФИО индивидуального предпринимателя (наименование организации), ИНН, заводской номер аппарата, дату, время и стоимость покупки, порядковый номер чека.

Далее происходит фискализация кассового аппарата, то есть перевод его в фискальный режим работы. Сотрудник налоговой инспекции вводит специальный цифровой код, который защищает фискальную память от взлома, после чего специалист ЦТО устанавливает пломбу на кассовый аппарат. Налоговый инспектор должен убедиться в исправности ККТ, затем регистрирует аппарат в книге учета, делает отметки в паспорте и ученом талоне, заверяет журнал кассира-операциониста и выдает карточку регистрации ККТ. Кассовый аппарат готов к работе, и его можно эксплуатировать.

В каких случаях может потребоваться перерегистрация кассового аппарата? Эти основания приводятся в п. 75 Административного регламента:

  • замена фискальной памяти или накопителя фискальной памяти (ЭКЛЗ);
  • смены адреса места установки кассового аппарата;
  • изменения ФИО индивидуального предпринимателя или наименования организации;
  • смены ЦТО.

Для перерегистрации ККТ надо обратиться в налоговую инспекцию, где стоит на учете кассовый аппарат, с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.04.2008 № ММ-3-2/152@, паспортом ККТ и карточкой его регистрации. При замене ЭКЛЗ надо приложить к этим документам еще и заключение ЦТО (при наличии).

Перерегистрация ККТ производится при личном осмотре аппарата налоговым инспектором на предмет исправности, целостности корпуса, наличии пломб и знака «Сервисное обслуживание». Так же, как и при первичной регистрации, необходимо присутствие специалиста ЦТО и налогоплательщика. Отметки о перерегистрации вносятся в паспорт и учетный талон кассового аппарата.

Подробнее:

План действий по регистрации кассового аппарата

  1. Выбрать кассовый аппарат из моделей, указанных в государственном реестре.
  2. Обратиться для приобретения ККТ к генеральному поставщику или в ЦТО.
  3. Подать документы на регистрацию в налоговую инспекцию по месту жительства ИП, по юридическому адресу организации или адресу обособленного подразделения (если кассовый аппарат будет находиться не по юрадресу ООО).
  4. Обеспечить осмотр и фискализацию регистрируемого кассового аппарата налоговым инспектором в присутствии специалиста ЦТО.
  5. Не забывать о необходимости перерегистрации ККТ при замене ЭКЛЗ и других, установленных законом, основаниях.